Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ-2023: новые правила и новые проблемы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для этого нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы. По закону справку в бумажном варианте должны выдать в течение трёх дней (но в некоторых случаях это сделать невозможно, например, удалёнщикам). Проверьте, стоит ли на документе печать организации и подпись представителя компании. Справку можно получить за любой период работы.
Нужно ли оформлять нулевую справку, если за отчётный период компания не выплачивала зарплату сотруднику и не удерживала НДФЛ?
Нет. В данном случае организация не является налоговым агентом, соответственно и подача нулевого отчёта в её обязанности не входит.
Как меняется ставка НДФЛ с изменением статуса налогоплательщика в течение налогового периода?
Налоговый Кодекс выделяет два вида налогоплательщиков НДФЛ: резиденты РФ (ставка 13%) и нерезиденты (ставка 30%). Если работник стал резидентом в течение года, то удержанный с него НДФЛ с начала года пересчитывается по ставке 13% вместо 30%.
Какие доходы не отражаются в справке?
В 2-НДФЛ в 2023 году не вносятся доходы, которые по закону не облагаются налогами. Это алименты, пособия по беременности и по уходу за ребёнком, различные компенсации.
Как правильно заполнять новую справку
В двух словах описать весь процесс составления такого важного отчетного документа, как справка 2-НДФЛ, непросто. Но все же уделим несколько слов порядку и особенностям заполнения. Основная структура справки – это заголовок и пять разделов. Учитывая новшества, заполнять 2-НДФЛ теперь нужно по каждой ставке отдельно. Указывать нужно все пункты, даже если они не помещаются на одной странице. Сведения о налоговом агенте и его подпись необходимо проставлять на каждой странице документа.
В заголовке новой формы должен присутствовать номер справки и дата составления. Поле «Признак» отмечается цифрой «1» для обычной справки, «3» – для правопреемников, «2» – при отсутствии возможности удержания налог. Это поле бухгалтер имеет право оставлять нетронутым, если справка будет выдана физлицу по его запросу.
Изменения в документе 2-НДФЛ
Чтобы понять, как, как выглядит справка 2-НДФЛ на сегодняшнее время, следует указать на новые окна и параграфы, которые появились в документе и которые являются обязательными для заполнения:
- Графа 2 («Данные о сотруднике») дополнилась пунктом «ИНН в стране гражданства». Этот раздел заполняют служащие, которые не имеют гражданства РФ и имеют статус: «Иностранный гражданин».
- Раздел, определяющий статус налогоплательщика получил новые параграфы:
- Графа, которую заполняют лица, которые являются соотечественниками, но относятся к категории «добровольный переселенец с зарубежных стран».
- Графа для лиц, имеющих официальный статус «беженец». К данной категории иностранных граждан, так же относятся лица, которым предоставлено временное убежище.
- Граждане других государств, которым предоставлен специальный патент для работы на предприятии (в организации).
Если нужна справка за последние месяцы
Часто справка 2-НДФЛ нужна за последний период. Например, за последние 3, 6, 12 месяцев. В этом случае документ, заказанный на портале государственных услуг, будет неактуальным.
Например, при оформлении кредита банк просит справку за последние полгода. Если обратиться в соцслужбу за оформлением пособия, там тоже попросят справку за последние месяцы или год.
В этом случае за документом лучше обратиться к работодателю, который и рассчитывает НДФЛ, и платит его за работника, предоставляя отчетность ФНС по итогу года. Как раз у работодателя есть сведения об уплаченном НДФЛ и о заработке сотрудника за любой период, когда он был трудоустроен.
На деле документ заказывается просто, необходимо обратиться в бухгалтерию, составить заявление. У каждой организации свой алгоритм действий. В одной нужно лично обращаться к бухгалтеру, в другой можно подать заявление дистанционно, например, если место работы и бухгалтерия находятся далеко друг от друга.
В зависимости от способа обращения работник получит справку 2-НДФЛ сразу или в течение нескольких дней. Документ простой, бухгалтер просто указывает в программе период, система выдает документ. Остается его распечатать и заверить.
Предварительно узнайте у того, кто запрашивает справку, какой срок ее действия допустим. В одном случае это может быть месяц, в другом — 2 недели.
Правила заполнения 2-НДФЛ
При оформлении формы документа используется унифицированный бланк. Он содержится во всех бухгалтерских программах, осуществляющих расчет заработной платы и налогов с начисленных физическим лицам сумм.
- Все сведения, которые содержит справка, должны соответствовать регистрам налогового учета. Начисление в одном периоде (календарном году) сумм физическому лицу, которые облагаются по разным налоговым ставкам, требует заполнение соответствующих разделов справки (3-5) раздельно по каждой ставке.
- Если форма не поместилась на одном листе, то формируется многостраничный документ. Каждый лист при этом подписывается руководителем или доверенным лицом и главным бухгалтером. Печать проставлять не требуется.
- Документ состоит из пяти разделов, заполнение каждого мы рассмотрим подробнее.
Новые сроки сдачи в 2020 году
Налогоплательщикам сдавать отчетность по новым формам придется по новым срокам. Теперь последняя дата предоставления отчета не зависит от того, удержан налог с выплаченных доходов или нет. Законодательством определены следующие условия:
- Если налог удержан (признак 1 или 3), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. В нашем случае 1 марта выпадает на воскресенье. Предусмотрен перенос на 02.03.2019. Отметим, что ранее для справок с признаком 1 или 3 действовал иной срок — до 1 апреля.
- Налог удержать невозможно (признак 2 или 4) — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2019, действует правило переноса на 02.03.2019.
Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить форму 2-НДФЛ в 2020 году следует заранее. Конкретной даты не установлено, но предоставьте сведения в ФНС до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации). Такие нормы закреплены в Письме ФНС России от 27.11.2015 № БС-4-11/20731@.
Правила заполнения 2-НДФЛ
При оформлении формы документа используется унифицированный бланк. Он содержится во всех бухгалтерских программах, осуществляющих расчет заработной платы и налогов с начисленных физическим лицам сумм.
- Все сведения, которые содержит справка, должны соответствовать регистрам налогового учета. Начисление в одном периоде (календарном году) сумм физическому лицу, которые облагаются по разным налоговым ставкам, требует заполнение соответствующих разделов справки (3-5) раздельно по каждой ставке.
- Если форма не поместилась на одном листе, то формируется многостраничный документ. Каждый лист при этом подписывается руководителем или доверенным лицом и главным бухгалтером. Печать проставлять не требуется.
- Документ состоит из пяти разделов, заполнение каждого мы рассмотрим подробнее.
Как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую
Сразу оговоримся, что речь идет об отчете, формируемом для предоставления в территориальное отделение Федеральной налоговой службы. Проверьте обязательные реквизиты документа:
- Новый формат документа. Отчет по старой форме не примут!
- Персональные сведения о физическом лице,. Это фамилия, имя и отчество (если имеется), ИНН, паспортные данные, адрес и дата рождения.
- Данные по ОКТМО. Указывайте актуальные сведения, иначе Налоговая инспекция забракует отчет.
- Суммы и коды доходов. Сравните с действующим перечнем кодов (прил. № 1 к обновленному Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).
- Суммы и коды налоговых вычетов, положенных конкретному физическому лицу (прил. № 2 к Приказу № ММВ-7-11/387@).
- Проверьте, правильно ли вы определили ставку налога. Для сотрудника-резидента РФ ставка, определяемая работодателем, — только 13%.
- Признак справки (1 или 2). Значение зависит от того, удержан ли налог агентом либо это сделать невозможно.
- Проконтролируйте правильность арифметических расчетов в документе.
Как составить заявление
То, что вы находитесь на этой странице, говорит о том, что вам понадобилось составить заявление на получение справки 2-НДФЛ, с которым вы прежде не сталкивались. Перед тем как дать вам подробные сведения об этом конкретном документе, предоставим общую информацию, которая касается всех подобного рода бумаг.
- Во-первых, учитывайте, что для этого заявления законодательством не предусмотрено никакой унифицированной формы (таковые для коммерческих организаций были упразднены еще в 2013 году), так что делать его можно в свободном виде. Но, если внутри вашей компании есть разработанный и утвержденный в учетной политике стандартный образец документа – оформляйте акт по его типу, это избавит вас от претензий со стороны бухгалтерии или руководства.
- Во-вторых, знайте, что заявление допускается создавать на обыкновенном листе любого удобного вам формата (чаще всего используются А4 или А5) или на фирменном бланке – опять же тогда, когда такое условие выдвигается со стороны работодателя.
- Текст можно писать от руки (но без помарок, ошибок, неточностей и правок) или набирать в компьютере. Если вы пошли по пути электронного оформления, то после того как напишете заявление, обязательно его распечатайте – это надо для того, чтобы вы могли поставить под ним свою подпись. Предварительно рекомендуем вам уточнить у представителя работодателя, принимаются ли у вас в компании напечатанные заявления – иногда в организациях рассматривают только рукописные документы.
- Делайте заявление в двух идентичных экземплярах – один из них отдайте работодателю, второй, предварительно завизировав о передаче копии, оставьте себе – он пригодится на тот случай, если вдруг в назначенное время справка не будет вам выдана.
В каких случаях оформляется справка о доходах
Форма 2-НДФЛ 2019 году требуется в двух случаях:
- Для подачи отчетности в ФНС. Справку работодатель обязан оформлять и подавать каждый квартал по работникам, с зарплаты которых удерживались налоги на доходы. Срок подачи – каждое 1 апреля года, следующего за отчетным. Подается акт в электронном виде. Для предприятий, где оформлено менее 25 человек, разрешена личная подача бланков.
- Для оформления кредитов, подачи в органы государственной власти и прочее. Оформляется бланк по первому требованию подчиненного. При этом руководитель не имеет права отказать сотруднику выдавать справку. Заявление на получение формы составляется в свободной форме. Указывать причины, по которым нужен акт, не требуется.
Кто обязан сдавать справку
Справка необходима, чтобы представить в ФНС сведения о доходах сотрудников, а также удержанный с них НДФЛ. Юрлица и ИП обязаны составлять её на всех лиц, получавших от них зарплату или другие выплаты. Они выступают налоговыми агентами, обязанными удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ.
Сдавать справку не нужно:
- При выплате физлицам доходов, не являясь налоговым агентом (например, если вы оплачивали услуги юриста, являющегося ИП или самозанятым).
- Не требуется сдавать в ФНС нулевую справку (например, если вы не вели деятельность, не осуществляли выплаты сотрудникам либо выплачивали только суммы, не облагаемые НДФЛ).
Новая форма справки ориентирована на работодателей, отчитывающихся на бумаге. По мнению налоговиков, она также позволит автоматизировать и ускорить процесс обработки данных.
В 2021-ом справка состоит из 2-х частей:
- непосредственно «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
- приложение к справке «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»
Сама справка содержит сведения о налоговом агенте и 4 раздела:
- Сведения о физлице – получателе дохода:
- ФИО налогоплательщика
- паспортные данные
- ИНН
- статус
- код страны
- Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода:
- налоговая ставка
- сумма облагаемого дохода
- налоговая база
- исчисленная и удержанная сумма налога
- Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты:
- код вычета
- сумма
- сведения об уведомлении
- Сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога:
- сумма дохода, с которого работодатель не удержал налог
- сумма налога
Изменения в справке 2-НДФЛ
Серьезных изменений форма справки 2-НДФЛ не претерпела, хоть и сменила название. Основные поля для заполнения остались прежними, однако теперь в правом верхнему углу указано «Приложение 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 № № ЕД-7-11/753» и параллельно добавился код по КНД – 1175018.
Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%
Удаленно за 1 час 2000 ₽ 4000 ₽
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Различия между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ и 6-НДФЛ
Несмотря на схожесть названий, разница между типами отчетности с аббревиатурой НДФЛ очень большая.
| Признак | 2-НДФЛ | 3-НДФЛ | 6-НДФл |
| Кто подает | Работодатель по каждому получателю Сотрудник или любое физическое лицо по требованию | ИП, получатели доходов, по которым не были произведены удержания, кандидаты на налоговый вычет | ИП, получатели доходов, по которым не были произведены удержания, кандидаты на налоговый вычет |
| Период подачи | Работодатель: Ежегодно Физическое лицо: По необходимости | Годовая | Квартальная |
| Тип документа | Справка | Декларация | Расчет обязательств |
Контрольные соотношения основываются на сопоставлении кодов начислений и вычетов по данным 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. При подаче декларации 3-НДФЛ налоговики сверят заявленные суммы подоходного с данными, переданными работодателями.
Чем же отличаются 2-НДФЛ и справка по форме банка?
В целом принципиального различия нет. Работодатель в справке 2 – НДФЛ указывает реальный доход работника, а в справке банка бухгалтером организации в которой трудоустроен клиент, можно указать любую сумму заработка.
Очень часто сумма, указанная в документе не всегда совпадает с той, которую в дальнейшем отправляют в налоговые организации.
Справка по форме банка даёт больше возможностей, как финансовой организации, так и заёмщику. Очень часто размер доходов указанный в форме 2 – НДФЛ не позволяет оформить кредит, таким образом, клиент, получающий хорошую заработную плату не официально, не может рассчитывать на крупный заём.
Вывод – справка по форме банка нужна для того, чтобы заёмщик смог подтвердит размер своего неофициального дохода и получить кредит на необходимую сумму.