Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет заработной платы в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расчетный период — это последние три календарных месяца (с 1-го до 1-го числа), предшествующие месяцу увольнения (п. 3 Постановления). Например, если сотрудника увольняют 13 мая, то расчетный период — с 1 февраля по 30 апреля.
Как определить расчетный период для справки
При этом есть определение ВС РФ, которое разрешает включать в расчетный период месяц увольнения, когда он отработан до последнего дня.
Но только если средний заработок, рассчитанный таким образом, окажется больше, чем рассчитанный по стандартным правилам (Определение ВС РФ от 08.06.2006 N КАС06-151).
Из расчетного периода исключены дни сохранения среднего заработка (командировки, отпуска, донорские), время рабочих простоев, болезней, декретов и пр. В случаях, когда в течение всего расчетного периода человек не работал, не получал выплат или все они были исключены в соответствии с п. 4 Порядка, можно взять для расчета ближайшие 3 месяца, в которых были отработанные дни.
Расчет отпускных после декрета
Декретный отпуск и последующий отпуск по уходу за ребенком вносят некоторые корректировки в обычный порядок расчета отпускных:
- отпуск по беременности и родам включается в отпускной стаж;
- отпуск по уходу за ребенком исключается из расчетного периода для расчета отпускных;
- для расчета отпускных работнице, только что вышедшей из декрета и собирающейся в ежегодный отпуск, расчетным периодом будет 12 месяцев, предшествовавших месяцу ухода работницы в отпуск по беременности и родам;
- расчет отпускных не производится и отпуск не предоставляется, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком и параллельно работает на условиях неполного рабочего времени — закон не позволяет находиться одновременно в двух отпусках.
Какие выплаты войдут в расчет
При проведении подсчета необходимо включить все выплаты, которые были произведены сотруднику в течение расчетного периода. Не следует включать выплаты за время отсутствия на работе (отпуск, больничный, командировка и прочее). Также не подлежат учету разного рода компенсационные выплаты (за использование автомобиля) и разовые выплаты, не связанные с оплатой труда (материальная помощь, премия к юбилею).
В особом порядке включаются в расчет премии, полученные сотрудником.
| Вид премии | Порядок учета |
|---|---|
| Месячная | Полностью по одной за каждое основание премирования (например, объем выручки, количество продаж) |
| За период более месяца: квартальная, полугодовая | В размере месячной части за каждое основание за каждый месяц расчетного периода |
| По итогам года | В размере одной четверти за каждое основание |
Как определять среднедневной и среднечасовой заработок
До того, как рассчитать выходное пособие при сокращении, необходимо обязательно вычислить среднедневной или среднечасовой (при суммированном учете) заработок. Во всех случаях расчет среднего заработка производят исходя из заработной платы и отработанного времени за 12 месяцев до месяца, в котором проводят вычисление. Для этого проводят следующий комплекс действий:
- Выявляют фактическое количество рабочих дней или часов в расчетном периоде.
- Определяют сумму заработной платы, начисленной трудящемуся за этот период.
- Высчитывают средний за день или за час заработок в формуле деления полученной заработной платы на дни (часы) за расчетный период.
Порядок выплаты при увольнении по сокращению штатов
Уходящему служащему в 2021 году полагаются такие разновидности выплат при сокращении штата:
- оклад за финальное время работы и деньги за отпуск, который не был им использован. Все это выплачивается не позднее крайнего дня;
- выходное пособие. Как оно выплачивается: в продолжение девяноста дней с ухода служащего. Первоначально выплата выходного пособия проходит как аванс, дальнейшие сроки выплаты выходного пособия при сокращении устанавливаются позже;
- льготы. Выплачиваются лицу, зарегистрировавшемуся в ЦЗН и не устроившемуся за три месяца после ухода. Тем, как их начислить и непосредственно оплатой занимается вышеназванное учреждение.
Выплаты сотруднику при сокращении штата в 2022 года
Увольнение сотрудника в связи с сокращением штата компенсируется работнику различными денежными поощрениями, которые регламентирована законодательством. А это означает, что работодатель, как бы этого не хотел, обязан выполнить все условия нормативно-правовых актов. Законодательством регламентированы следующие денежные средства, которые предприятие обязано перечислить своему сотруднику:
- Все обязательства по оплате труда за последний отработанный месяц в полном размере. Организация не имеет право изменить положения трудового договора ввиду сокращения штата в части оплаты труда и премиальной системы. Организация несет полную ответственности за свои обещания, оговоренные контрактом, заключенным при трудоустройстве сотрудника;
- Материальная компенсация за неотгуленный отпуск в расчете среднемесячного заработка на количество дней неиспользованного отпуска. Это обязательство регламентировано законодательством. Каждый гражданин имеет право на 28 дней в году на законный отпуск;
- Денежная поддержка от работодателя в размере двух заработных плат на период трудоустройства. Данное материальное обеспечение предоставляется организацией, как возмещение за потерянную работу. Организация несет полную ответственность за обеспечение своего бывшего сотрудника в течение последующих двух, а в некоторых ситуациях и трех месяцев.
- Выходное пособие в размере среднемесячной заработной платы. Это касается всех сотрудников даже тех, кто сразу же трудоустроился на новое место работы.
Выплаты, которые обязан совершить работодатель, являются определённой «подушкой безопасности» для сотрудника. У работодателя нет никаких оснований, чтобы отказать своему работнику в данных платежах.
Доли ОПВ, СО, ВОСМС и ООСМС в 20% ставке единого платежа
Ставка единого платежа – это общая сумма долей всех социальных платежей и налогов в составе дохода работника. Составляющие единого платежа – это его доли. Доля платежа показывает какую часть занимает тот или иной социальный платеж или налог в рамках единого платежа.
Яснее представить алгоритм распределения единого платежа вам поможет таблица ниже. По строкам указаны — годы, а по столбцам – доли платежей в рамках единого платежа.
| Год | ИПН | СО | ОПВ | ООСМС | ВОСМС | ОПВР | Итого |
| 2023 год | 9% | 16% | 50% | 15% | 10% | 0% | 100 % |
| 2024 год | 8,4% | 14,9% | 46,5% | 14% | 9,3% | 7% | 100,01 % |
| 2025 год | 7,6% | 18,9% | 42% | 12,6% | 8,4% | 10,5% | 100 % |
| 2026 год | 7,3% | 18,1% | 40,3% | 12,1% | 8,1% | 14,1% | 100 % |
| 2027 год | 7,0% | 17,4% | 38,8% | 11,6% | 7,8% | 17,4% | 100 % |
| 2028 год | 6,9% | 17,1% | 38% | 11,4% | 7,6% | 19% | 100 % |
До скольки лет платят алименты в России 2020?
Вопрос алиментов регламентируется несколькими статьями СК РФ. Согласно общим положениям, право на алименты имеют дети, не достигшие 18 лет. То есть, несовершеннолетние.
ВНИМАНИЕ! Широко распространение убеждение алиментополучателей, что ребенку положено получать алименты до окончания вуза, является заблуждением. Такое соглашение может быть достигнуто между родителями только в добровольном порядке. По закону же после совершеннолетия гражданин утрачивает право на получение материальной помощи от родителя.
Однако еще в течение 3-х лет он вправе взыскать с алиментоплательщика недоплаченные вовремя суммы.
После восемнадцатилетия право на алименты сохраняют граждане, признанные нетрудоспособными (инвалиды). В этом случае могут быть назначены дополнительные алиментные выплаты родителю, который занимается уходом за ними.
Кроме того, на алименты, согласно СК РФ, могут претендовать: нетрудоспособные малообеспеченные родители/супруги, беременные/недавно родившие жены.
Как должнику избежать расчета задолженности из среднего заработка по РФ
Размер средней заработной платы в РФ для расчета алиментов выгоден взыскателю. Зачастую на основании этой суммы алименты получаются больше, чем были бы с фактической белой зарплаты. Алиментоплательщик может этого избежать. Главное придерживаться трех правил:
- Не давать долгу появиться. То есть вовремя выплачивать алименты в нужной сумме и в порядке, который установлен исполнительным документом.
- Если задолженность уже появилась, но вины плательщика нет, стоит попытаться снизить ее размер или вовсе упразднить долг. Для этого надо обратиться в мировой суд с иском, порядок оговорен частью 2 статьи 114 СК РФ. Нет вины плательщика — значит, он тяжело болел, попал в сложную жизненную ситуацию, случилось стихийное бедствие и т.д.
- Если алиментщик лишился работы, ему надо встать на учет в ЦЗН по месту жительства. Тогда он будет платить деньги на ребенка с пособия по безработице, а не со средней зарплаты по РФ для расчета алиментов. Отчисления с пособия намного меньше.
На учете в ЦЗН не получится стоять вечно. Если должник будет отказываться от предложенных вакансий, то его могут снять с учета на бирже. Или на учете оставят, но перестанут платить пособие.
Средние зарплаты по России Динамика зарплат по официальным данным — 2012 г. — 2013 г. — 2014 г. Мы собираем статистику заработных плат из трех источников:
Средняя зарплата — понятие весьма относительное и, на первый взгляд, бессмысленное. Однако это не так. Величина средней заработной платы — показатель, имеющий практическое применение, в некоторых случаях, являющийся базисным. Он нередко вызывает интерес и обсуждения, им оперируют, на него ориентируются, иногда при подсчетах только его принимают во внимание.
Налоговики требуют с бизнеса средние по отрасли зарплаты
«Пришла камералка по РСВ за полугодие 2022 г. Нарушены контрольные соотношения: «Если сумма выплат по ЗЛ больше МРОТ, но средняя сумма выплат меньше средней зарплаты в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики за предыдущий расчетный период (календарный год), то возможно занижение базы для исчисления СВ». Что они от меня хотят? Где же эти «правильные» зарплаты? Как их увидеть? Ну и. Магазин продает из рук вон плохо, обороты упали по сравнению с не лучшим прошлым годом еще вполовину. Мы из «пострадавших». Люди работают. не уходят. Зарплата «белая». но вот какая есть. «.
«Я в марте на такую ерунду отвечала и процитировала слова президента о том, что 70% населения РФ это средний класс. А к среднему классу относятся все, у кого зарплата 1, 5 МРОТ. Кроме этого, предприятие не имеет финансовой возможности платить более высокие зарплаты. Средний уровень зарплат по отраслям официально нигде не озвучен и не определен».
Эпидемия, вроде как, пока не окончена. Но налоговая упорно рассылает различные требования, проводит проверки. В общем, производит мероприятия налогового контроля.
✅ Больничное пособие теперь рассчитывается по-новому
Установлено дополнительное ограничение размера среднего дневного заработка, используемого для расчета пособий по временной нетрудоспособности.
Определено, что размер среднего дневного заработка для расчета больничного пособия не может превышать величину, определяемую путем деления на 730 суммы предельных величин базы для начисления взносов за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности.
❗️Новые правила вступили в силу с 03.04.2023.
Помимо этого, в два раза (с 1 млн руб. до 2 млн руб.) увеличен размер единовременной страховой выплаты в случае смерти застрахованного лица. Новый размер пособия применятся к страховым случаям, наступившим с 03.04.2023.
Источник: Федеральный закон от 03.04.2023 № 98-ФЗ.
Федеральный закон от 3 апреля 2023 года № 98-ФЗ внес поправки в порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности. Изменения уже нужно применять в работе.
Итак, положения нового закона можно свести к трем основным новшествам:
| С 3 апреля 2023 года унифицируется порядок подсчета среднего дневного заработка для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. |
| Расширяется перечень периодов, включаемых в страховой стаж для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам . |
| Предусматривается увеличение размера единовременной страховой выплаты для лиц, имеющих право на получение такой выплаты в случае смерти застрахованного лица, наступившей в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, с 1 миллиона рублей до 2 миллионов рублей. |
Зарплата ниже МРОТ: ответственность и штрафы
От минимального размера оплаты труда зависит заработная плата сотрудника. Согласно статье 133 Трудового кодекса РФ, работодатель не имеет права платить сотрудникам, работающим на условиях полного дня, зарплату ниже МРОТ. Заработная плата ниже МРОТ может быть в том случае, если сотрудник работает в режиме неполной занятости или по совместительству.
Если сотрудник получает заработную плату ниже МРОТ, работодателю грозит предупреждение или административный штраф. Согласно ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ, для должностных лиц предусмотрен штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей, для осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица, – от одной до пяти тысяч рублей, для юрлиц – от 30 до 50 тысяч рублей.
За повторное нарушение штраф для должностных лиц составляет от 20 до 30 тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет, для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица, – от 10 до 30 тысяч рублей, для юрлиц – от 50 до 100 тысяч рублей.
Формула расчёта среднего заработка
Основная формула для исчисления выглядит так:
Среднемесячная зарплата = Среднедневной заработок * Кол-во дней оплаты
Для решения вопроса, как посчитать среднюю заработную плату, принимают во внимание некоторые особенности. Главная из них заключается в том, что неодинаковые правила исчисления предусмотрены для:
- отпуска и компенсации за него;
- остальных ситуаций.
Согласно ТК РФ средний заработок рассчитывается в следующих случаях:
- при предоставлении работнику отпуска (ежегодного, дополнительного, учебного) — ст. ст. 114, 116, 117, 173, 174, 175, 176 ТК РФ;
- при направлении в командировку — ст. 167 ТК РФ;
- при выплате выходного пособия при увольнении, в связи с ликвидацией организации, сокращением штата или окончанием сезонных работ — ст. ст. 81, 178, 180, 296, 318 ТК РФ;
- при выплате компенсации руководителю организации, его заместителям и главному бухгалтеру при расторжении трудового договора в связи со сменой собственника имущества организации — ст. 181 ТК РФ;
- при исполнении работником государственных или общественных обязанностей в случае, если в соответствии с ТК РФ и иными федеральными законами эти обязанности исполняются в рабочее время, — ст. 170 ТК РФ;
- при оплате вынужденного прогула при незаконном увольнении — ст. ст. 394, 396 ТК РФ;
- при участии работника в работе комиссии по трудовым спорам — ст. 171 ТК РФ;
- при освобождении от основной работы членов примирительной комиссии и трудовых арбитров — ст. 405 ТК РФ;
- при прохождении медосмотров — ст. ст. 185, 219 ТК РФ;
- при сдаче крови и ее компонентов — ст. 186 ТК РФ;
- при оплате времени простоя — ст. 157 ТК РФ;
- при оплате труда в случае невыполнения норм труда по вине работодателя — ст. 155 ТК РФ;
- при возмещении ущерба, причиненного работником, — ст. ст. 241, 248 ТК РФ;
- при переводе работника на нижеоплачиваемую работу — ст. 182 ТК РФ;
- при переводе на другую работу беременных женщин, женщин, имеющих детей в возрасте до полутора лет, — ст. 254 ТК РФ;
- при оплате перерывов кормящих матерей — ст. 258 ТК РФ;
- при повышении квалификации работника с отрывом от работы — ст. 187 ТК РФ;
- при приостановлении работ органами государственного надзора и контроля за соблюдением трудового законодательства вследствие нарушения государственных нормативных требований охраны труда не по вине работника — ст. 220 ТК РФ;
- при участии в коллективных переговорах, подготовке проекта коллективного договора, соглашения — ст. 39 ТК РФ.
Кроме того, определение среднего заработка необходимо:
- для расчета пособий по временной нетрудоспособности или пособий по беременности и родам (Федеральный закон от 29.12.2006 N 255 «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию»);
- в иных случаях, предусмотренных федеральными законами (например, п. 1 ст. 6 Федерального закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе» и корреспондирующая с ним норма ст. 170 ТК РФ).
Расчетным периодом называется период времени, за который определяется средний заработок. В соответствии со ст. 139 ТК РФ и п. 4 Положения N 922 под расчетным периодом понимаются 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средний заработок.
При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно [в феврале — по 28-е (29-е) число включительно].
Пример 1. Работник организации ушел в отпуск с 9 января 2008 г. Так как расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску, то расчетным периодом в этом случае является период с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2007 г.
Организация может в коллективном договоре, локальном нормативном акте установить и иной расчетный период, используемый для расчета среднего заработка, если это не ухудшает положения работников. Такое право прямо закреплено в ст. 139 ТК РФ. Правда, следует отметить, что большинство организаций использует в качестве расчетного периода именно 12 последних календарных месяцев. Ведь подтвердить условия о том, что иной расчетный период не ухудшает положение работника, можно только путем сравнения, выполнив требуемые начисления двумя способами исходя из общепринятого расчетного периода и иного расчетного периода, установленного в организации.
Если же организация принимает решение об установлении иного расчетного периода, то она должна закрепить его в коллективном договоре или ином локальном нормативном акте по организации. На это, в частности, указывает Минфин России в Письме от 30.10.2007 N 03-03-06/2/197.
Особый порядок индексации среднего заработка установлен для случаев оплаты времени вынужденного прогула работника организации.
В случае признания увольнения или перевода на другую работу незаконными работник должен быть восстановлен на прежней работе органом, рассматривающим индивидуальный трудовой спор (ст. 394 ТК РФ), принимающим решение о выплате работнику среднего заработка за все время вынужденного прогула или разницы в заработке за все время выполнения нижеоплачиваемой работы. Если неправильная формулировка причины увольнения, указанная в трудовой книжке, препятствовала поступлению работника на другую работу, то суд принимает решение о выплате работнику среднего заработка за все время вынужденного прогула.
Средний заработок при повышении оплаты труда для оплаты времени вынужденного прогула (при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе) исчисляется в порядке, указанном в п. 17 Положения N 922.
Средний заработок, определенный для оплаты времени вынужденного прогула, подлежит повышению на коэффициент, рассчитанный путем деления тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения, установленных работнику с даты фактического начала работы после его восстановления на прежней работе, на тарифную ставку, оклад (должностной оклад), денежное вознаграждение, установленные в расчетном периоде, если за время вынужденного прогула в организации (филиале, структурном подразделении) повышались тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение.
При этом в отношении выплат, установленных в фиксированном размере и в абсолютном размере, действует порядок, определенный п. 16 Положения N 922.
Пример 15. Работник организации был незаконно уволен с 1 марта 2008 г. и восстановлен на работе по решению суда с 15 апреля 2008 г.
Период, в течение которого за работником сохраняется заработная плата, — с 1 марта 2008 г. по 14 апреля 2008 г., следовательно, расчетным периодом в данном случае является период времени с 1 марта 2007 г. по 29 февраля 2008 г.
Расчетный период отработан работником полностью, оклад работника составлял 15 000 руб. С 1 апреля 2008 г. в организации оклады были повышены на 30%.
Определим средний дневной заработок работника:
(15 000 руб. x 12 мес.) : (21 дн. + 21 дн. + 21 дн. + 20 дн. + 22 дн. + 23 дн. + 20 дн. + 23 дн. + 21 дн. + 21 дн. + 17 дн. + 20 дн.) = 720 руб.
Количество рабочих дней в марте 2008 г. — 20, в апреле 2008 г. — 22.
Работодатель по среднему заработку обязан оплатить 30 дней вынужденного прогула:
720 руб. x 30 дн. = 21 600 руб.
По условиям примера в период, когда за работником сохранялся средний заработок, в организации были повышены оклады. Следовательно, с 15 апреля оклад восстановленного работника составляет 19 500 руб. В этом случае коэффициент повышения равен 1,3 (19 500 руб. : 15 000 руб.).
Так как в данном случае повышение произошло в период сохранения среднего заработка, то средний заработок работника должен быть увеличен за период с 1 апреля по 14 апреля 2008 г.
Следовательно, сумма заработной платы, выплачиваемой организацией работнику за время вынужденного прогула, составляет 23 760 руб. (720 руб. x 20 дн. + 720 руб. x 1,3 x 10 дн.).
Следует отметить, что Минфин России не признает суммы заработной платы, начисленной работнику за время вынужденного прогула, компенсационными выплатами, освобождаемыми от обложения единым социальным налогом в соответствии с нормами ст. 238 НК РФ (Письмо Минфина России от 24.01.2007 N 03-04-06-02/6).
Порядок обложения налогом на доходы физических лиц сумм заработной платы, начисленной работнику за время вынужденного прогула, разъяснен Письмом Минфина России от 27.10.2005 N 03-05-01-04/340, в котором сказано, что поскольку п. 3 ст. 217 НК РФ не содержит оснований для освобождения от налогообложения данных сумм, то суммы, выплаченные работодателем работнику за время вынужденного прогула, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.