Закрыть ИП на патенте

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закрыть ИП на патенте». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Стоимость патента, как известно, от дохода не зависит. Поэтому, если индивидуальный предприниматель прекращает работу в то время, как патент еще действует, он вправе рассчитывать на перерасчёт — об этом указано в ст. 346.51 Налогового кодекса России.

Сам процесс ликвидации ИП на патенте ничем не отличается от снятия с учета индивидуального предпринимателя на любом другом режиме налогообложения. Оформление, подача документов и внесение в госреестр записи о прекращении деятельности — все эти действия по закрытию бизнеса одинаковы для всех ИП, вне зависимости от применяемых ими систем налогообложения.

Однако прекращение деятельности ИП — это не только ряд действий по оповещению налоговой. Чтобы закрыть бизнес грамотно и не столкнуться впоследствии со спорами или даже судебными разбирательствами, нужно вовремя рассчитаться по всем задолженностям, в том числе, оплатить налоги. В случае с закрытием ИП, применяющего патент, обязанность по уплате налога осложняется тем фактом, что на дату ликвидации лицо окажется с недоплатой или переплатой стоимости патента. Как правильно разобраться с этой ситуацией мы рассмотрим в следующем пункте.

Пошаговый процесс снятия ИП с учёта

В случае закрытия индивидуального предпринимателя необходимо позаботиться о решении множества вопросов до составления заявления. Это предоставление отчетов в пенсионный фонд и фонд социального страхования в случае наличия работников, подача налогов и уплата всех причитающихся налогов, закрытие счетов, а также уплата государственной пошлины за регистрационные действия (160 рублей). После принятия всех этих мер и предоставления отчетов можно переходить к заполнению заявления. Обратите внимание, что при закрытии не требуется погашение долгов, они будут переведены на физическое лицо.

Форма Р26001 заполняется либо на компьютере, либо от руки черными чернилами и черной ручкой.

Патентная система налогообложения — специальный льготный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели. ПСН выбирают для работы парикмахерских и мастерских, в сфере розничной торговли и перевозок и др. Популярность этого режима в нашей стране обоснована: вместо уплаты нескольких налогов (на имущество, НДС, НДФЛ) и сдачи деклараций бизнесмен оплачивает стоимость патента; за сотрудников уплачиваются пониженные страховые взносы; не нужно вести бух. учет; период приобретения патента ИП выбирает сам.

Так как ПСН — распространенный в РФ режим, для многих бизнесменов в 2022 году будет актуально узнать и о ликвидации ИП на патенте. Ведь сегодня нередки случаи, когда работа на ПСН “не пошла”, доходов не приносит, и предприниматель хочет полностью уйти из бизнеса, то есть сняться с учета до окончания срока действия патента, не рассматривая переход на иные налоговые режимы.

Чек-лист как закрыть ИП

Самостоятельно закрывая ИП, соблюдайте последовательность действий:

• За два месяца до закрытия сообщите сотрудникам об увольнении, а за две недели до закрытия направьте извещение службе занятости. Подготовьте приказ об увольнении на каждого сотрудника. В последний рабочий день выдайте работникам зарплату, компенсации за неиспользованные отпуска и прочие имеющиеся задолженности. Отдайте трудовые книжки.

• Подготовьте заявление о снятии кассы с учёта и отчёт о закрытии фискального накопителя. Подайте документы в налоговую не позднее одного рабочего дня с даты закрытия кассы и дождитесь карточки о снятии ККТ с учёта.

• Расторгните действующие договоры. Рассчитайтесь с кредиторами и взыщите долги.

• Сдайте отчетность за работников, если они есть. Уплатите страховые взносы за себя и работников.

• Заполните заявление о прекращении деятельности в качестве ИП, оплатите госпошлину. Подайте документы в налоговую любым удобным способом.

• Получите лист записи из ЕГРИП, подтверждающий закрытие ИП.

• Сдайте декларацию по выбранному налоговому режиму, уплатите налоги.

• Закройте расчётный счёт, подав заявление в обслуживающий банк. Если банков несколько — во все.

• Будьте готовы дать разъяснения на вопросы налоговиков в рамках камеральной проверки.

• Храните все налоговые и бухгалтерские документы, оставшиеся после закрытия ИП, не менее шести лет, а документы по сотрудникам — в течение 75 лет.

Закрытие ИП через многофункциональные центры (МФЦ)

Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?

Ответ тут не такой однозначный. Несмотря на то, что в некоторых регионах МФЦ такую услугу действительно предлагают, не стоит спешить ею воспользоваться. Дело в том, что налоговики этот способ подачи заявления на снятие ИП с учета не приветствуют. Даже на сайте ФНС в разделе подачи документов строки «через МФЦ» нет. Связано это с тем, что налоговые органы предпочитают сами контролировать весь процесс и не терять время на работу через посредников.

Ответственность физлица после закрытия ИП

Ответственность за свою деятельность ИП будет нести еще как минимум 3 года после того, как откажется от своего предпринимательского статуса.

Фискальные органы вправе осуществлять камеральные и выездные налоговые проверки в том числе в отношении бывших предпринимателей. Согласно п. 4 ст. 89 НК РФ в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, до 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

При этом утрата статуса ИП никакой роли в этом случае (в отличие от организаций), не играет. Так, в определении Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 № 95-О-О указано, что налоговым проверкам подлежат как компании, так и физические лица независимо от приобретения или утраты ими специального правового статуса.

Последствия досрочного закрытия патента

Если бизнес перестал быть прибыльным, не стоит сразу же закрывать патент. Ведь преждевременный отказ ИП от применения ПСН влечет за собой определенные последствия.

Так, после снятия с ПСН снова заниматься такой же предпринимательской деятельностью на патенте можно будет не ранее 1 января следующего года. Ранее, по закону, у ИП нет права так действовать.

Кроме того, по общему правилу, будучи на патентной системе налогообложения, ИП вправе перейти на второй спецрежим — на упрощенную систему (УСН) или на ЕСХН (п. 6 ст. 346.53 НК РФ, Письма Минфина № 03-11-12/15087 от 12 марта 2018 г., № 03-11-11/114302 от 25 декабря 2020 г.). Ведь предпринимателю никто не запрещает совмещать упрощенку (ЕСХН) с ПСН. Так, одна предпринимательская деятельность может вестись на УСН (ЕСХН), а другая — на ПСН.

Так вот, если ранее ИП был на патенте и на УСН (ЕСХН), то при снятии с учета на ПСН, то он автоматом переводится на упрощенку или на ЕСХН соответственно. Во всех иных случаях ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения (ОСНО). Причем количество налогов и объем фин. отчетности на ОСНО намного больше, чем на ЕСХН или на упрощенке.

Что делать, если денег на закрытие долгов нет?

Партнеры предпринимателя либо госорганы при наличии существенного размера долгов могут инициировать процедуру банкротства. Кроме этого, ИП сам может объявить себя банкротом и провести этот процесс по упрощенной схеме.

Как правило, партнеры начинают данную процедуру в случае, когда у ИП нет возможности погасить все возникшие у него долги.

Для начала банкротства судье необходимо предоставить список контрагентов, которым должен предприниматель, с проставленными суммами обязательств. Кроме этого, необходимо направить свидетельство того, что предприниматель не имеет возможности погасить образовавшиеся долги.

Суд может принять решение изъять у должника часть имущества, чтобы произвести покрытие долгов, в его число входят:

1. здания, земельные участки;
2. транспорт;
3. драгоценности;
4. предметы искусства;
5. имущество, стоимость которого превышает 100 МРОТ;
6. все денежные средства больше прожиточного минимума и т. д.

Принудительный отказ от патента

Отказаться от патента для индивидуального предпринимателя придется в случае превышения суммы годового дохода, установленной в размере 60 млн рублей, а также при найме в штат персонала численностью более 15 человек. По закону, в этом случае право на применение патентной системы теряется.

Раньше налогоплательщик был обязан прекратить работу на ПСН также и в том случае, если он вовремя не произвел полную оплату стоимости патента государству. Сейчас законодательство смягчили. Теперь, с января 2021 года, ИП должен оплатить недоимку, штрафы и пени, но право на патент он не теряет (закон №401-ФЗ от 30.11.16). Однако надо помнить, что при неоплате предыдущего патента, ИФНС может отказать в выдаче следующего. Такое право у налоговиков осталось.

ФНС для этого случая также разработана специальная форма документа – №26.5-3 (утв. приказом ФНС от 23.04.14 №ММВ-7-3/250), позволяющая информировать инспекцию о прекращении применения патента. Представить этот документ в инспекцию следует не позднее 10 дней с момента наступления обстоятельств, ставших основанием для прекращения применения ПСН. Отказ от патента ИП — заявление о прекращении деятельности на ПСН — можно скачать ниже.

Практика показывает, что предприниматели нередко при определении режима налогообложения в первую очередь останавливают выбор на патентной системе, поскольку таковая предлагает максимальное количество привилегий при ведении бизнеса. Однако по итогу ИП не всегда соответствуют установленным условиям, в частности о количестве сотрудников и общем доходе.

Законодатель допускает добровольный отказ от получения патента, но возможно это только в конкретно установленных случаях:

1) Ситуации, когда лицо подало заявление на покупку патента, но налоговая служба еще не выдала документ, подтверждающий действие ПСН. Постановка на учет и регистрация предпринимателя в рассматриваемом режиме налогообложения по закону должны занимать не больше пяти дней. В этот период отказ ИП будет считаться правомерным.

2) Ситуации, по которых были внесены поправки в законодательство. Если лицо уже получило разрешение перейти на режим ПСН, но власти изменили положения закона, регламентирующие данный вопрос, что не устраивает предпринимателя.

Иные причины для отказа от патентной системы законодатель не принимается, как уважительные.

Добровольный отказ всегда сопровождается заявлением, составляемым в свободной форме ввиду отсутствия унифицированной формы. Лицо пишет на имя руководителя налоговой службы заявление с просьбой отметить процедуру оформления ПСН или же упразднить таковую на основании изменения законодательства. Завершается обращение всегда датой составления и личной подписью заинтересованного субъекта.

Образец Заявления на отказ от патента форма 26.5-3 можно .

Образец Заявление на отказ от патента форма 26.5-4 можно .

В видео подробнее о том как ИП закрыть патентную систему налогообложения.

Как ликвидировать ИП в упрощенном порядке?

С 01.01.2015 г. применяется упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Воспользоваться упрощенной процедурой могут предприниматели, одновременно удовлетворяющие следующим условиям:

• не состоят на учете по НДС;

• вид деятельности не входит в перечень, приведенный в п.1 ст.88 НК РК,

• не включены в план налоговых проверок;

• не имеют налоговой задолженности или задолженности по социальным платежам;

• не являются высокорисковыми.

Если ИП попадает под возможность ликвидации в упрощенном порядке, то необходимо:

• подать в налоговую инспекцию заявление о ликвидации.

• сдать ликвидационную отчетность;

• уплатить налоги, начисленные в соответствии с ликвидационной отчетностью (в течение 10 дней с даты подачи заявления о ликвидации);

• подать заявление о снятии с учета ККМ (при ее наличии);

• ликвидировать печать (при ее наличии) и получить справку;

• закрыть счета в банках и получить уведомление о закрытии.

Справки нужно сдать инспектору в трехдневный срок.

ИП на патенте могут закрыть ИП не подавая заявление: на основании письменного согласия, которое содержится в налоговом заявлении о приостановлении деятельности или расчета стоимости патента. На закрытие по этой схеме могут претендовать ИП на патенте, которые:

• по истечении срока патента (или срока приостановления деятельности) в течение 60 календарных дней не предоставили очередной расчет стоимости;

• не имеют ККМ.

Пошаговая инструкция закрытия ИП на ЕНВД

Если принято решение закрыть ИП, то первое, что следует сделать до того, как будет инициирован процесс ликвидации, это погасить имеющуюся задолженность перед государственным бюджетом и внебюджетными фондами.

Если ИП функционировало без найма работников, то вопрос об их увольнении теряет актуальность. Если же сотрудники все же были наняты по договору, то не менее чем за 2 месяца до закрытия ИП сотрудников следует оповестить о принятом решении. При вынужденном увольнении работников ИП как работодатель обязан:

• выплатить заработную плату за последний месяц;
• произвести выплату отпускных;
• выплатить выходное пособие в размере не менее среднемесячного заработка.

Действия после закрытия ИП

Операции, которые предпринимателю необходимо также выполнить после завершения деятельности сугубо индивидуальны, и в первую очередь зависят от особенности деятельности.

Но чаще всего производится следующее:

• Закрываются все расчетные счета в банках — это необходимо сделать уже после того, как предприниматель полностью покрыл все долги перед бюджетом, соцфондами, поставщиками. Уведомлять налоговый орган о закрытии нет необходимости.
• Расторгнуть все договора, которые были оформлены на ИП — аренду, услуги телефонии и интернет, вывоз мусора и т. д.;
• Снять с учета кассовые аппараты — в случае, если для ведения деятельности применялись онлайн-кассы, их можно снять с учета через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Также необходимо расторгнуть договор с обслуживающим центром;
• Произвести уничтожение печати предпринимателя.
• Хранить весь архив документов в течение 4 лет с момента снятия с учета как предпринимателя.

Похожие записи:

• Налоговый вычет за покупку квартиры у родственников — когда можно получить
• Как получить налоговый вычет за обучение?
• Стоит ли доплачивать, если сумма отпускных ниже МРОТ?