Как вернуть взносы ИП, уплаченные по ошибочным реквизитам?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вернуть взносы ИП, уплаченные по ошибочным реквизитам?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В банк в подобной ситуации нужно обращаться в первую очередь. Но финансово-кредитные организации чаще всего не могут произвести возврат средств, когда они уже переведены на другой счет. Им для отмены транзакции необходимо разрешение клиента. Если удалось договориться с получателем сразу, без письма, то средства должны будут возвратиться достаточно быстро.

Как узнать про переплату и что с ней делать

Переплата может возникнуть по разным причинам, например, когда вы:

• ошиблись в расчётах и перечислили больше, чем нужно;
• не применили пониженный тариф и после уплаты пересчитали взносы;
• неправильно заполнили в платёжном поручении сумму или перепутали КБК;
• уплатили взносы по требованию, а налоговики или соцстрах списали эти же суммы с расчётного счёта.

Выявить переплату можно самостоятельно, но она не всегда совпадает со сведениями налоговиков и соцстраха.

Самый простой способ сверить суммы с ИФНС — запросить справку о состоянии расчётов по налогам и сборам. Заказать и получить её можно в электронном виде через спецканалы связи, в личном кабинете юрлица или ИП на сайте ФНС. Отрицательные суммы в справке — это долг перед бюджетом, положительные — переплата.

Чтобы сверить расчёты по взносам от несчастных случаев, обратитесь в территориальное отделение соцстраха за актом сверки по форме 21-ФСС РФ. Заказать его можно в электронном виде через сайт госуслуг.

Согласно п. 1 ст. 78 НК РФ излишне уплаченные взносы можно:

• зачесть в счёт предстоящих платежей или задолженности;
• вернуть на расчётный счёт.

Как вернуть переплату по страховым взносам

Универсальные правила зачета переплаты страховых взносов и возврата излишне уплаченных сумм налогов, сборов и страховых взносов регламентируются статьей 78 НК РФ. Указанная статья дополнена подпунктом 1.1., в котором говорится, что переплаченная сумма подлежит зачету в рамках бюджета соответствующего фонда в счет «предстоящих платежей, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику в порядке, предусмотренном данной статьей».

Итак, порядок действий в процессе возврата излишне уплаченных взносов зависит от вида взноса и момента образования переплаты.

В ИФНС вы обращаетесь в следующих случаях:

• переплата возникла по пенсионным взносам (взносы на ОПС), взносам на медстрахование (взносы на ОМС) и взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на случай ВНиМ) за периоды после 31 декабря 2016 года.

В территориальный орган ФСС РФ обращаются:

• за возвратом взносов от несчастных случаев независимо от периода, когда на счет фонда было перечислено больше, чем требовалось (ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ);
• за возвратом по платежам на случай ВНиМ, если переплата возникла до 1 января 2017 года (ст. 20, 21, 24 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

В территориальный орган ПФР:

• чтобы вернуть излишне уплаченные пенсионные взносы и взносы на медстрах за период до 1 января 2017 года (ст. 3 Закона № 212-ФЗ; ст. 20, 21, 24 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

Возврат переплаченных взносов ОПС и ОМС за прошедшие периоды 2016 года

Итак, с текущего года администрированием общеобязательных взносов занимаются налоговые органы, а вопросами возврата переплат за прошедшие периоды до 2017 года — фонды. С учетом этого разработан и введен в действие новый механизм возврата переплаченных страховых платежей.

Механизм возвращения переплат (за 2016 год)	Пояснения
Подача заявления страхователем на возврат переплаченной суммы в соответствующий фонд	За 2 дня фонд должен подготовить и отправить письменный запрос в ФНС на предмет выяснения сведений по взносам, штрафам, пеням, переплаченным суммам до 2017 года
ФНС рассматривает запрос фонда и переправляет ему ответ	За 3 дня ФНС представляет фонду запрашиваемую информацию, в том числе и по КБК, на которые поступали перечисляемые суммы
Фонд проводит сверку имеющихся сведений с полученной от ФНС информацией по запросу	Длительность сверки — 2 дня; при обнаружении несоответствий применяются установки ФНС, отрекомендованные в письме № НП-30-26/13859/ЗН-4-22/17710@ от 6.09.2017
В случае представления корректировочных данных ФНС направляет подтверждение (опровержение) фонду их достоверности	Срок исполнения — 2 дня; прописываются также уточненные суммы

Итак, чтобы вернуть переплату по взносам (штрафам, пеням) ОПС, ОМС, ОСС (ВН и М) за конкретный период до 2017 г., страхователю требуется написать и подать заявление в соответствующий фонд.

Форма 23-ПФР введена правительственным постановлением № 511п от 22.12.2015, представлена приложением 3 настоящего документа. Применяется для целей возвращения излишних платежей ОПС, ОМС за конкретный период до 2017 г.

Когда может возникнуть переплата пенсии

В интернете можно найти немало историй о том, как пенсионер получает заказное письмо (телефонный звонок) от Пенсионного фонда, где ему говорят: вам по какой-то причине переплатили пенсию. Теперь, пожалуйста, верните всю лишнюю сумму. Это, хоть и похоже на какое-то мошенничество, таковым на самом деле не является – у ПФР действительно может возникнуть переплата пенсии, и всю сумму «сверху» попросят вернуть.

Более того, вариантов переплаты пенсии есть не один и не два, а достаточно много. Дело в том, что многие выплаты по линии Пенсионного фонда привязываются к каким-то условиям. Например, социальная доплата до прожиточного минимума начисляется только неработающим пенсионерам, выплата за детей-иждивенцев привязывается к их возрасту, и т.д.

Если обобщить самые распространенные случаи, то переплата пенсии может возникнуть, когда человек получает пенсию (или ее часть), не имея на то права:

• пенсионер получает социальную доплату к пенсии (если она ниже прожиточного минимума) или социальную пенсию (не имея нужного стажа), и устраивается на работу. Работающие пенсионеры не получают доплаты и социальные пенсии, но данные в ПФР от работодателя доходят не сразу, и он успевает получить 1-2 выплаты на прежних условиях;
• студент очной формы получает пенсию по потере кормильца (она полагается до 23-летнего возраста), но потом переводится на заочную форму, забыв оповестить об этом факте Пенсионный фонд. Всю пенсию, которую он получит после перевода, ему придется вернуть. То же касается случаев, когда студента отчислят из вуза или призовут в армию на срочную службу;
• пенсионер получает повышенную фиксированную выплату за ребенка, находящегося у него на иждивении. Но затем ребенка отчисляют из вуза или он находит работу – право на повышенную доплату теряется;
• пожилой пенсионер оформил помощь от родственника, за что получает 1200 рублей в месяц на это. Если этот родственник устроится на работу, право на доплату пропадает – но ПФР снова узнает обо всем с задержкой;
• человек оформил пенсию в одном регионе, но живет в другом. Если в регионе его официальной регистрации выше прожиточный минимум или полагаются доплаты за районный коэффициент, то при переезде право на них теряется. Правда, вычислить это не так просто – человек мог просто поехать в гости в другой субъект РФ;
• пенсионер сменил гражданство на российское, но из-за бюрократических барьеров какое-то время получал российскую пенсию одновременно с пенсией от другого государства. В этом случае российскую пенсию придется вернуть;
• пенсионер умер, но его родственники сняли пенсию с карты. Формально эти деньги им не принадлежат, и ПФР может потребовать их вернуть.

И, конечно, могут быть другие случаи – вроде технической ошибки со стороны Пенсионного фонда или человеческого фактора со стороны его сотрудников. Все это, увы, тоже будет основанием потребовать вернуть часть денег обратно.

Причины возникновения переплаты и как о ней узнать

Переплата по страховым взносам может возникнуть вследствие человеческого фактора в момент создания платёжного поручения, при определении размера взносов был применён неверный тариф, который завысил сумму к уплате, и прочие внешние факторы и события. (см. Кто имеет право использовать пониженные ставки по взносам?)

По данным учёта организация может самостоятельно определить наличие переплаты, но эти данные не всегда соответствуют тем, что находятся у налоговой инспекции. Поэтому с целью сверки рекомендуется создать электронный запрос на получение справки о состоянии расчётов по форме КНД 1160080, который направляется в инспекцию с помощью ТКС или с использованием ЛК налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

В справке суммы со знаком «минус» говорят о наличии задолженности, без него – свидетельствуют о переплате.

Рекомендуется также осуществлять сверку расчётов с Фондом социального страхования по взносам на травматизм. После обращения страхователю будет представлен Акт сверки по форме 21-ФСС РФ.

Отметим, что прежде чем обратиться в инспекцию с заявлением о возврате или зачёте необходимо установить причину возникновения переплаты, возможно, что после сдачи декларации с начислениями она исчезнет.

Проценты за просрочку перевода возврата

ИФНС и ФСС могут опоздать с возвратом страховых платежей. В этом случае фирма может предъявить объем процентов, определяемый в зависимости от размера просроченного платежа и длительности самой просрочки. Размер процентов определяется по стандартной формуле, используемой при установлении пени:

Размер переплаты * число дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования

Размер процентов можно устанавливать только тогда, когда деньги пришли на р/с компании. Связано это с тем, что объем неустойки зависит от длительности просрочки. Соответствующие правила расчетов установлены частью 9 статьи 27 ФЗ №212 от 24.07.09. Деньги переводит Казначейство РФ по поручению фондов.

ВАЖНО! Госорганы должны именно вернуть деньги на р/с организации. Средства, начисленные в качестве процента за просрочку, не могут быть зачтены в счет будущих платежей.

Как и когда возникает переплата

Причин, по которым может произойти излишнее налоговое перечисление, немало. Вот некоторые из них:

• по ошибке указали в платежном поручении сумму больше, чем необходимо было заплатить по факту;
• в учете вами была обнаружена ошибка за прошлые периоды, в результате чего вы подали корректировочную отчетность, а сумма налога (взносов), подлежащая уплате в бюджет, уменьшилась и по итогу образовалась переплата;
• если сумма авансовых платежей в течение года превышает сумму налога, которую вы рассчитали по итогам года (это касается, к примеру, налога на прибыль, налога при УСН);
• если организация по требованию налогового органа сначала оплатила недоимку, пеню или штраф по налогу, но в последствии обжаловала данное неправомерно выставленное требование, то также может возникнуть переплата.

Часто удерживание происходит в связи с отсутствием корректности предоставляемой информации, которая влияет на выплату пенсии и ее размера. Если имела быть переплата обеспечения, то денежные средства нужно вернуть в полном объеме.

Критериями вычета из обеспечения могут стать:

1. решение судебной инстанции о взыскании денежных средств, уплаченных в счет обеспечения пенсионеров. Может быть из–за злоупотребления человека;
2. решение Пенсионного фонда России, осуществляющего обеспечение и взыскание фиксированной выплаты, которая была перечислена в большем объеме, чем предполагалось;
3. исполнительная документация.

Если это переплата, то ПФР вправе взыскать сумму с пенсионера, но она не может быть более 20 или 50 процентов.

Под переплатой чаще всего понимается излишне выплаченная денежная сумма по вине получателя или Пенсионного фонда России. Естественно, выплаченная сумма ложиться на расходные операции ПФР.

Иногда имеет быть переплата в большем объеме на ежемесячной или иной основе при образовании задолженности у:

1. пенсионеров–студентов, который происходит выплата пенсии по потере кормильца. Здесь выполняется естественное условие по выплате гражданам, обучающимся на очной форме обучения. Как только происходит отчисление или призыв в армию, человек теряет право на получение денежного пособия. Соответственно, он должен об этом сообщить;
2. все люди, осуществляющие должный уход за ребенком–инвалидом, недееспособными лицами и инвалидами первой группы. Обеспечение в этом случае получают только неработающие, но трудоспособный граждане. Если гражданин трудоустроился или вышел на пенсию, то происходит взыскание с ухаживающего;
3. контингент людей, которые получают минимальное обеспечение ниже прожиточного минимума. В данном случае вправе назначаться региональная социальная доплата или федеральная. Естественно, назначение происходит только неработающим людям. После выхода на работу данная выплата снимается, а остальное взыскивается с пенсионера.

Иногда ПФР может сам, без суда, удержать у пенсионера переплату

У человека, который получает какую-либо пенсию, есть обязанность: незамедлительно уведомлять ПФР обо всех обстоятельствах, которые влекут прекращение выплаты пенсии или надбавки к ней либо влияют на ее размер.

К примеру, пенсионер, у которого есть ребенок в возрасте до 23 лет, обучающийся по очной форме, имеет право на фиксированную надбавку к пенсии. Но она положена лишь до тех пор, пока ребенок учится. Если его отчислят, об этом надо сообщить в ПФР. Выплачивать надбавку прекратят.

Если пенсионер этого не сделает, а потом фонд выявит переплату, он будет вправе самостоятельно принять решение удерживать переплаченную надбавку из суммы оставшейся пенсии. Максимальный размер такого удержания за раз — не более 20% от суммы пенсии.

Нередко ПФР выясняет, что у человека уже нет права на пенсию — например, ему не продлили инвалидность, — и, соответственно, прекращает ее выплачивать. То есть удерживать переплату не из чего. Тогда за возмещением расходов ПФР будет обращаться в суд.

Можно ли уменьшить сумму или избежать удержания

Избежать удержания получится лишь в редких случаях, при условии, что получатель выплат не имеет в собственности имущества и у него отсутствуют какие-либо доходы. Для прочих граждан существует несколько вариантов уменьшения удержаний:

1. Приостановление исполнительного производства по делу. Этот вариант возможен в следующих случаях:
   • потеря должником дееспособности;
   • прохождение должником службы по призыву или по контракту, нахождение в длительной командировке или на лечении;
   • розыск должника или его имущества;
   • оспаривание исполнительных документов по делу.
2. Прекращение исполнительного производства по делу. Для того чтобы подобное прекращение стало возможным должны удовлетворяться следующие условия:
   • заключение мирового соглашения между сторонами;
   • смерть или пропажа должника (при условии, что его обязательства не переходят по наследству);
   • истек срок исковой давности;
   • отмена судебных актов.
3. Добровольная оплата долга. При этом должник может избежать возмещения судебных издержек (судебные сборы, оплата юриста и проч.).

Положения Федерального закона N 212-ФЗ

Прежде всего напомним некоторые положения Федерального закона N 212-ФЗ, которые касаются порядка уплаты страховых взносов. Статьей 15 данного Закона определены порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов. В этой статье сказано, что суммы страховых взносов исчисляются и уплачиваются плательщиками страховых взносов отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд. При этом в течение расчетного периода страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей. Итак, согласно п. 5 ст. 15 Закона N 212-ФЗ ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Пунктом 5 ст. 18 Закона N 212-ФЗ установлено, что обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной плательщиком страховых взносов со дня:

• предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства (с указанием соответствующего кода бюджетной классификации (КБК)) денежных средств со счета плательщика страховых взносов в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;
• отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда;
• внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства (с указанием соответствующего КБК);
• вынесения органом контроля за уплатой страховых взносов в соответствии с данным Законом решения о зачете сумм излишне уплаченных или излишне взысканных страховых взносов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующих страховых взносов.

Также в п. 6 данной статьи отмечены случаи, когда обязанность по уплате страховых взносов признается неисполненной:

• при отзыве плательщиком страховых взносов или возврате ему банком неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда;
• при отзыве плательщиком страховых взносов — организацией, которой открыт лицевой счет, или возврате органом Федерального казначейства (иным уполномоченным органом, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов) плательщику страховых взносов неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда;
• в случае возврата местной администрацией либо организацией федеральной почтовой связи плательщику страховых взносов — физическому лицу наличных денежных средств, принятых для перечисления в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда;
• при неправильном указании плательщиком страховых взносов в поручении на перечисление суммы страховых взносов номера счета Федерального казначейства, КБК и (или) наименования банка получателя, повлекшем неперечисление данной суммы в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства;
• если на день предъявления плательщиком страховых взносов в банк (орган Федерального казначейства, иной уполномоченный орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов) поручения на перечисление денежных средств в счет уплаты страховых взносов этот плательщик имеет иные неисполненные требования, которые предъявлены к его счету (лицевому счету) и в соответствии с гражданским законодательством РФ исполняются в первоочередном порядке, а также при недостаточности на этом счете (лицевом счете) денежного остатка для удовлетворения всех требований.

Как сказано в п. 8 ст. 15 данного Закона, уплата страховых взносов осуществляется с помощью отдельных расчетных документов, направляемых в Пенсионный фонд, ФСС, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, на соответствующие счета Федерального казначейства. Отметим, что сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях. Сумма страховых взносов менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля (п. 7 ст. 15 Федерального закона N 212-ФЗ).

В начале 2011 г. Пенсионный фонд выпустил Информационное письмо от 01.02.2011 «Памятка для руководителей и бухгалтерских работников организаций и предприятий по заполнению расчетных документов на перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования», в котором указал, что платежные поручения на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды должны быть оформлены в соответствии с правилами, установленными Положением ЦБ РФ от 03.10.2002 N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», а также с Приказом Минфина России от 24.11.2004 N 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Для зачета переплаты в счет предстоящих платежей подайте в инспекцию заявление по утвержденной форме (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Заявление на зачет переплаты по налогу образец

Рекомендуем прежде, чем подать заявление о зачете переплаты, сверить свои данные с налоговым органом. Для этого вы можете запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом или акт сверки. Дело в том, что, если инспекция выявит расхождения с суммами, которые вы указали в заявлении, она все равно сначала предложит провести сверку.

Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, то сначала подайте уточненную декларацию, в которой исправили ошибку (п. 1 ст. 81 НК РФ). После этого подайте заявление о зачете.
Переплату в счет погашения недоимки по налогам (пеням, штрафам) инспекция зачтет самостоятельно.

Однако вы можете и сами подать заявление о зачете в этом случае (п. 5 ст. 78 НК РФ).

Вам нужно представить заявление о зачете переплаты в инспекцию в ограниченный срок. Сделать это вы можете одним из следующих способов (п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ):

— в бумажном виде — лично (через представителя) или по почте;

— в электронной форме — по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Заявление подавайте в инспекцию по месту учета. А при наличии обособленных подразделений вы можете его представить как по месту учета ОП, так и по месту учета организации. Это следует из п. 7 ст. 78, п. 1 ст. 83 НК РФ.

Срок для обращения в инспекцию с заявлением о зачете переплаты — три года со дня уплаты налога в излишнем размере (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Когда денежный перевод не удастся возвратить?

Могут быть ситуации, когда деньги, как кажется, перечисляются за какую-то определенную вещь или услугу, а затем выясняется, что это обман и деньги ушли мошенникам. В таких ситуациях, скорее всего, деньги не получится вернуть.

Сложно вернуть деньги, если они перечислены на карту, на различные электронные кошельки.

Мошенники все тщательно прорабатывают, в том числе, как быстро получить деньги и чтоб их потом не нашли, поэтому так получается, что ни деньги, ни мошенников достаточно часто не могут найти.

Через банк нельзя будет вернуть деньги, если они уже поступили на учет другого лица, переведенные по ошибке. В этом случае вернуть деньги можно только через суд, в случае отказа неосновательно обогатившегося лица их возвращать. Но здесь встает другой вопрос, что это лицо, необоснованно получившее деньги, может их быстро потратить, а других денег и дохода не иметь, и даже при положительном решении суда приставы с такого лица ничего не смогут взыскать. И в такой ситуации получается, что деньги никак не вернуть.

Как уменьшить взносы ИП за себя в 2023 году

В п. 9 ст. 58 НК РФ (ред. с 2023 года) записано, что уведомление подаётся не позднее 25числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Поскольку сроки уплаты взносов за себя в 2023 году не меняются, то ИП должен подать два уведомления, даже если платить взносы он будет несколькими частями в течение года:

• уведомление по фиксированной части взносов 2023 года однозначно нужно подать до 25 декабря 2023 года;
• уведомление по той части взносов, которая платится с доходов 2022 года сверх лимита.

Похожие записи:

• Города-миллионники России в 2023 году
• Патент для ИП на 2023 год
• Можно ли купить технику до 18 лет