Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли удерживать НДФЛ с выплат выходящему члену потребительского кооператива». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ключевая особенность потребительского общества, которая отделяет его от других форм кооперации, – это право распределения между своими членами-пайщиками полученной прибыли. Это придает некоммерческой структуре некоторые права торговой организации. Таким образом, ПО может использовать плюсы обоих видов объединений и в значительной мере нивелировать их минусы.
Сроки уплаты налогов зависят от их вида. Некоторые из них удерживаются автоматически, об оплате других необходимо позаботиться самостоятельно.
|
Вид налога |
Срок оплаты |
|
Налог на вклады |
до 1 декабря 2022 года (за доходы в 2021 году) |
|
НДФЛ |
до 15 июля 2022 года (за доходы в 2021 году) |
|
Налог с выигрышей |
до 15 июля 2022 года (за выигрыши в 2021 году) |
|
Налог на имущество |
до 1 декабря 2022 года (за недвижимость, которой владели в 2021 году) |
|
Земельный налог |
до 1 декабря 2022 года (за земельные участки, которыми владели в 2021 году) |
|
Транспортный налог |
до 1 декабря 2022 года (за транспорт, которым владели в 2021 году) |
Что такое потребительское общество
По кадастровой базе ставки могут быть установлены в величине не более (п. 2 ст. 406 НК РФ):
- 0,1%, если объект налогообложения — дом, жилое помещение, незавершенная постройка, единый комплекс, в котором есть хотя бы одно жилое помещение или дом, гараж, парковочное место, строение на даче площадью до 50 кв. м;
- 2%, если объект налогообложения определен в соответствии с условиями пп. 7, 10 ст. 378.2 НК РФ либо имеет кадастровую стоимость более 300 000 000 руб.;
- 0,5% — для любых других объектов.
Ставки по кадастровой базе принимаются в регионе в указанной в НК РФ величине, если законом региона не установлены иные ставки (подп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ). Причем у региона есть право уменьшать (вплоть до нуля) или увеличивать (но не более чем в 3 раза) ставку для объектов, которые согласно НК РФ облагаются по ставке 0,1% (п. 3 ст. 406 НК РФ).
По инвентаризационной базе ставки могут быть установлены в размере не более (п. 4 ст. 406 НК РФ):
- 0,1%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора не превышает 300 000 руб.;
- 0,1–0,3%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора составляет 300 000–500 000 руб.;
- 0,3–2%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора превышает 500 000 руб.
Если ставки по инвентаризационной базе не определены законом региона, то их величина будет составлять (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ):
- 0,1%, если инвентаризационная стоимость объекта не превышает 500 000 руб.;
- 0,3%, если инвентаризационная стоимость более 500 000 руб.
Региональные власти вправе дифференцировать ставки для обеих баз по объектам одной и той же категории, но отличающихся (п. 5 ст. 406 НК РФ):
- кадастровой (инвентаризационной) стоимостью;
- видом объекта;
- местом расположения;
- спецификой территориальной зоны, на которой они размещены.
Предположим, что нужно рассчитать налог за 2021 год:
- мы начали платить налог на недвижимость с 2021 года и вправе применить понижающий коэффициент 0,2;
- у нас нет налоговых льгот (их специфику мы изучим чуть позже);
- у нас имеется квартира площадью 70 кв. м;
- кадастровая цена квартиры — 2 000 000 руб., инвентаризационная — 300 000 руб.;
- мы живем в Казани, где действует ставка 0,2% на кадастровую базу (решение Казанской городской думы от 20.11.2014 № 3-38) и 0,1% — для инвентаризационной при стоимости менее 500 000 руб. с учетом дефлятора (действуют нормы НК РФ, региональный НПА не принят).
Результат вычислений определяется в целых рублях.
Первым делом считаем показатель Н1. Для этого:
1. Вычисляем размер кадастровой налоговой базы:
- делим 2 000 000 (стоимость недвижимости) на 70 (площадь квартиры), получается 28 571 руб.;
- вычитаем из 70 кв. м «квартирный» вычет в размере 20 кв. м, получается 50 кв. м;
- умножаем первый результат на второй, получается 1 428 550 руб.
2. Определяем показатель Н1, умножив величину кадастровой базы на ставку 0,2%. Получается 2 857 руб.
Информация Федеральной налоговой службы от 3 марта 2021 г. “Об основных изменениях по налогу на имущество физлиц с 2021 года”
Обзор документа
С 2021 года не производится определение налоговой базы по налогу на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов капитального строительства. Таким образом, во всех субъектах РФ завершился переход к применению в качестве налоговой базы кадастровой стоимости. Для расчета налога за 2020 год инвентаризационная стоимость применяться не будет.
В регионах, где налоговый период 2020 года является первым, вторым или третьим с начала применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, для расчета налога будет использован коэффициент 0,2, 0,4 и 0,6 соответственно. Для субъектов РФ с третьего года применения кадастровой стоимости налог рассчитывается с коэффициентом десятипроцентного ограничения роста, за исключением случаев, указанных в п. 8.1 ст. 408 НК РФ.
Ранее при обращении с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет его суммы производился не более чем за три налоговых периода, предшествующих году обращения. После вступления в силу Федерального закона от 23.11.
2020 N 374-ФЗ отменены условия, ограничивающие количество периодов, за которые может проводиться такой перерасчет. Теперь налоговая льгота применяется с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на её реализацию.
С 2021 года установлена процедура рассмотрения налоговым органом заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения.
По его результатам налоговый орган направляет заявителю уведомление о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением такого объекта с указанием основания прекращения исчисления налога, либо сообщение об отсутствии оснований для прекращения его исчисления с указанием причин отказа.
Кроме того, с 2021 года установлен понижающий коэффициент, применяемый при расчете налога начиная с 2020 года.
Так, для объекта, образованного начиная с четвертого года применения в регионе в качестве налоговой базы кадастровой стоимости, сумма налога подлежит уплате с учетом коэффициента 0,6 применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта.
Правило не применяется при исчислении налога для объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также предусмотренных абзацем 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ. Исключение — гаражи и машино-места, расположенные в таких объектах налогообложения.
Момент возникновения налоговой базы для потребительского кооператива
К примеру, вы являетесь членом гаражного кооператива и в полном объеме 11.06.2018 года внесли паевой взнос за гараж. Право собственности, соответственно, возникло у вас в этот же день, то есть 11.06.2018 года – об этом гласит п.4 ст. 218 ГК РФ. Государственная регистрация права собственности на гараж и постановка его на кадастровый учет случились 15.07.2018. В данной ситуации информация о кадастровой стоимости гаража берется на дату постановки на кадастровый учет (15.07.2018.) уже купленного объекта недвижимого имущества (п.2 ст. 403 НК РФ). По причине, что право собственности на гараж появилось у вас в течение календарного года (11.06.2018), то расчет налога за 2016 год происходит с применением коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев владения имуществом (7 месяцев: с июня по декабрь) к 12 календарным месяцам года. Об этом сказано в п.4 ст. 218 ГК РФ; п.5 ст. 408 НК РФ.
Схема уплаты налога на имущество членов потребительского кооператива
В п. 2 ст. 409 НК РФ сказано, что налогоплательщик уплачивает налог по месту нахождения объекта недвижимого имущества на основании уведомления, полученного от налогового органа.
Примечание. Если совокупная сумма исчисленных имущественных налогов меньше 100 рублей, то налоговый орган не направляет налоговое уведомление. В данном правиле есть исключение: налоговый орган все-таки направит уведомление с сумой налога меньше 100 рублей в том случае, если это будет год, по окончанию которого он лишится права его направить (за три предшествующих года). Об этом гласит п.3 ст. 1, п.1 ст. 4 Закона от 02.05.2015 №113-ФЗ; п.4 ст. 52 НК РФ. К примеру, в 2017 году налоговое уведомление с совокупной суммой налога до 100 рублей налоговая инспекция направит в том случае, если в нем отображено исчисление (перерасчет) за 2014 год.
У вас появляется обязанность по уплате налога не раньше даты, когда вы получили налоговое уведомление – об этом гласит п.4 ст. 57 НК РФ. Уплатить необходимо всю сумму одним платежом, так как никакие авансы в данном случае не предусмотрены (п.1 ст. 58, п.1 ст. 408, п.1 ст. 409 НК РФ).
Вычеты по налогу на имущество физических лиц
Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Налоговые вычеты действуют при начислении налога на имущество по кадастровой стоимости. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет же уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, а общая сумма налога на имущество становится значительно меньше.
Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.
Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости:
Дом — 50 м², квартира — 20 м², комната — 10 м², загородный дом площадью 100 м² — с налогоплательщика возьмут вдвое меньше, а за дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.
Пример: площадь обычной квартиры — 50 м², но платить необходимо будет только за 30 м².
Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Самаре за 2018 год площадью 60 м². Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р.
Применим налоговый вычет, для этого необходимо рассчитать кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.
Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.
Ставка налогообложения для квартир в Самаре равна 0,1%
Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.
Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.
Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.
Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.
А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25. Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.
Как платить налог на имущество физлиц членов потребительских кооперативов?
Потребительские кооперативы основаны на том, что его участники добровольно объединяют свои имущественные паевые взносы с целью удовлетворения собственных потребностей в тех или иных товарах либо услугах. К потребительским кооперативам относятся гаражные, жилищные, садоводческие, жилищно-строительные, огороднические и дачные кооперативы (согласно п.1 ст. 123.2 ГК РФ). В этой публикации мы разберемся как платить налог на имущество физических лиц членов потребительских кооперативов.
Участники кооператива с помощью собственных денежных средств принимают участие в создании или покупке объектов недвижимого имущества, например, гаражей и квартир в многоквартирном доме. При исчислении налога на имущество в отношении членов потребительских кооперативов нужно принимать во внимание ряд особенностей.
Момент возникновения налоговой базы для потребительского кооператива
К примеру, вы являетесь членом гаражного кооператива и в полном объеме 11.06.2018 года внесли паевой взнос за гараж. Право собственности, соответственно, возникло у вас в этот же день, то есть 11.06.2018 года – об этом гласит п.4 ст. 218 ГК РФ. Государственная регистрация права собственности на гараж и постановка его на кадастровый учет случились 15.07.2018. В данной ситуации информация о кадастровой стоимости гаража берется на дату постановки на кадастровый учет (15.07.2018.) уже купленного объекта недвижимого имущества (п.2 ст. 403 НК РФ). По причине, что право собственности на гараж появилось у вас в течение календарного года (11.06.2018), то расчет налога за 2016 год происходит с применением коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев владения имуществом (7 месяцев: с июня по декабрь) к 12 календарным месяцам года. Об этом сказано в п.4 ст. 218 ГК РФ; п.5 ст. 408 НК РФ.
Нужно ли удерживать НДФЛ с выплат выходящему члену потребительского кооператива
На основании п.1 ст. 3. Закона РФ «О потребительской кооперации» отношения государства и потребительской кооперации: «Государственные органы и органы местного самоуправления не вправе вмешиваться в хозяйственную, финансовую и иную деятельность потребительских обществ и их союзов, за исключением случаев, предусмотренных законами Российской Федерации».
В отличие от юридических лиц и ИП-шников, «работа» потребительских обществ осуществляется при минимальном участии государственного влияния и контроля. Хотела написать «бизнес», но, исходя из заложенного в это понятие начального смысла, это грубо и коряво… Поэтому – это труд, деятельность без постоянного присутствия «Зачем? Почему? И на каком основании?» гос. наблюдателей. Но, если потребительский кооператив, помимо своего «прямого назначения», осуществляет предпринимательскую деятельность путем реализации товаров/работ/услуг, то запрет на проверки автоматически снимается. Любопытство органов не заставит себя ждать.
Прежде всего, обратите внимание, что сегодня в нашей стране действует прогрессивная система. В чем ее особенность и сколько нужно платить согласно ей?
По данной системе расчет налога происходит в зависимости от стоимости гаража, то есть, чем дороже постройка, тем выше сумма пошлины. Но как рассчитать налог, чтобы не обращаться к специалистам, на что следует обращать особое внимание, чтобы определенно узнать налог на данный вид недвижимости.
Давайте рассмотрим, владение какой гаражной площадью, во сколько вам обойдется:
- если стоимость строения до 300 тыс. рублей, налоговый вычет на гараж будет составлять 0,1% от суммы;
- при стоимости в пределах от 300 тыс. до полумиллиона рублей, налоговая ставка варьируется от 0,1 до 0,3%;
- за гаражные постройки стоимостью свыше полумиллиона рублей придется уплатить налог в размере в пределах от 0,3 до 2%.
Стоит отметить, что в каждом регионе Российской Федерации процентные ставки могут отличаться, для более детальной информации обращайтесь в налоговую службу.
Кроме процентной ставки, разница в пошлине на гараж будет также отличаться и типом владения на гараж
Кроме процентной ставки, разница в пошлине на гараж будет также отличаться и типом владения на гараж. Если гараж находится в частной собственности, тогда извещение будет приходить напрямую владельцу, если же гараж построен на землях гаражного кооператива, тогда из налоговой инспекции квитанция, будет на общую сумму. Разделение пошлины на доли членов кооператива будет проводиться в бухгалтерии последнего. В случае наличия у кооператива льготы на земельный налог или же освобождения от него, его члены также освобождаются от уплаты.
Поскольку данный вид налогообложения является обязательным, его необходимо уплачивать ежегодно. Для этого необходимо оплатить квитанцию, которая присылается региональным отделением Федеральной налоговой службы, в которой посчитана и прописана сумма. В случае если оповещение отсутствует, у вас есть несколько выходов из этой ситуации:
- вы можете обратиться непосредственно в отделение службы, чтобы вам рассчитали налог и выписали квитанцию;
- альтернативный вариант – самостоятельно рассчитать и оплатить необходимую пошлину.
1. У нас существует с 1993 года гаражный кооператив. В него входит 320 гаражей. Много лет он не функционировал, а сейчас решили опять начать его работу. Но из 320 гаражей задействовано меньше половины. Остальные стоят бесхозные. Неохота платить потом налог и за себя и за пустые гаражи. Можно ли анулировать старый гаражный кооператив и потом создать новый, но уже с количеством гаражей примерно 30 штук.
1.1. Запретить Вам никто не может. В адрес старого кооператива по почте заказными письмами отправьте заявления о выходе из членов кооператива и учреждайте новый.
2. Гаражный кооператив расположен на бывшей свалке в Керчи, при Украине налог не брали, при России председатель заявил, что надо платить, решение местной власти. Вопрос: Законно ли это? Ведь налог берётся с прибыли, а какая прибыль с гаража, где стоит автомобиль? Одни расходы.
Как уплачивают налог на имущество физических лиц члены потребительских кооперативов?
Обновлено 22.10.2017 20:03
Потребительские кооперативы (в том числе жилищные, жилищно-строительные и гаражные кооперативы, садоводческие, огороднические и дачные потребительские кооперативы) основаны на добровольном объединении его членами имущественных паевых взносов (п. 1 ст. 123.2 ГК РФ).
- Члены кооператива своими средствами участвуют в создании либо приобретении объектов недвижимости, в частности квартир в многоквартирном доме и гаражей.
- При исчислении налога на имущество в отношении членов потребительских кооперативов необходимо учитывать следующие особенности.
- Возникновение права собственности на имущество у члена потребительского кооператива
Плательщиками налога на имущество являются собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ).
У члена потребительского кооператива право собственности на имущество возникает, если он полностью внес свой паевой взнос за определенное имущество (п. 4 ст. 218 ГК РФ).
В связи с этим государственная регистрация права собственности на эти объекты носит правоподтверждающий, а не правоустанавливающий характер, так как происходит госрегистрация уже приобретенного права собственности (п. 1 ст. 131 ГК РФ).
Как начисляется налог на гараж
Прежде всего, обратите внимание, что сегодня в нашей стране действует прогрессивная система. В чем ее особенность и сколько нужно платить согласно ей?
По данной системе расчет налога происходит в зависимости от стоимости гаража, то есть, чем дороже постройка, тем выше сумма пошлины. Но как рассчитать налог, чтобы не обращаться к специалистам, на что следует обращать особое внимание, чтобы определенно узнать налог на данный вид недвижимости.
Давайте рассмотрим, владение какой гаражной площадью, во сколько вам обойдется:
- если стоимость строения до 300 тыс. рублей, налоговый вычет на гараж будет составлять 0,1% от суммы;
- при стоимости в пределах от 300 тыс. до полумиллиона рублей, налоговая ставка варьируется от 0,1 до 0,3%;
- за гаражные постройки стоимостью свыше полумиллиона рублей придется уплатить налог в размере в пределах от 0,3 до 2%.
Стоит отметить, что в каждом регионе Российской Федерации процентные ставки могут отличаться, для более детальной информации обращайтесь в налоговую службу.
Кроме процентной ставки, разница в пошлине на гараж будет также отличаться и типом владения на гараж
Кроме процентной ставки, разница в пошлине на гараж будет также отличаться и типом владения на гараж. Если гараж находится в частной собственности, тогда извещение будет приходить напрямую владельцу, если же гараж построен на землях гаражного кооператива, тогда из налоговой инспекции квитанция, будет на общую сумму. Разделение пошлины на доли членов кооператива будет проводиться в бухгалтерии последнего. В случае наличия у кооператива льготы на земельный налог или же освобождения от него, его члены также освобождаются от уплаты.
Поскольку данный вид налогообложения является обязательным, его необходимо уплачивать ежегодно. Для этого необходимо оплатить квитанцию, которая присылается региональным отделением Федеральной налоговой службы, в которой посчитана и прописана сумма. В случае если оповещение отсутствует, у вас есть несколько выходов из этой ситуации:
- вы можете обратиться непосредственно в отделение службы, чтобы вам рассчитали налог и выписали квитанцию;
- альтернативный вариант – самостоятельно рассчитать и оплатить необходимую пошлину.
Что за кредитные кооперативы
В России кредиты чаще всего выдают банки. Но есть еще одна организация, которая имеет право давать гражданам деньги в долг: кредитный потребительский кооператив, КПК. Работает он так: пайщики скидываются деньгами и создают паевой фонд. И уже из этого фонда кооператив выдает займы своим членам.
В таком кооперативе граждане могут хранить свои сбережения, как в обычном банке. Доходность по вкладам, возможно, там будет выше, чем в банке. Но и риск тоже выше: вклады в КПК государство не страхует и в случае банкротства кооператива возвращать деньги придется через суд.
А если в кассе кооператива окажется пусто, с возвратом могут возникнуть проблемы. Возврат в таком случае возможен за счет специального компенсационного фонда, куда потребительский кооператив платит страховые взносы. В любом случае это процедура небыстрая.
Условия приема, размеры взносов и порядок выдачи кредитов правление кооператива устанавливает самостоятельно. Подробнее о работе таких кооперативов мы рассказали в статье «Что такое кредитный потребительский кооператив и как он устроен».
Виды потребительских кооперативов
Основанием для классификации этих организаций вступает вид деятельности, осуществляемый ими. Сельскохозяйственный потребительский кооператив связан с изготовлением и реализацией аграрной продукции (такой статус возможен даже при ведении деятельности производственного характера).
Общество взаимного страхования аккумулирует средства на покрытие возможных убытков его членов. Количество видов потребительских кооперативов соответствует числу сфер, в которых могут реализовываться интересы каждого члена, готового внести паевой взнос.
Закон о потребительской кооперации предусматривает особую классификацию, которая включает следующие виды организаций:
- Потребительское общество, создаваемое по территориальному признаку.
- Союз потребительских обществ, в который входят указанные в предыдущем пункте лица, объединяющий их на большей территории.
Как обманывают пайщиков?
Эксперты ОНФ проекта «За права заемщиков» в ходе работы по противодействию нарушениям и недобросовестным практикам на финансовом рынке ответили на огромное количество обращений членов КПК. В основном о помощи просят пайщики, которые вложили деньги, но по окончании срока действия договора о передаче сбережений кооперативу ни своих вложений, ни процентов не увидели.
Обычно люди реагируют на яркую рекламу: «30% годовых по вкладам в КПК», «вклады в КПК застрахованы государством». Но не все знают, что государственная система страхования банковских вкладов не распространяется на сбережения пайщиков. КПК может заключить договор со страховой компанией, но страховки, как и компенсации саморегулируемых организаций, объединяющих кредитные кооперативы, не гарантируют пайщикам полный возврат вложенных средств. Более того, пайщики практически никогда не проверяют КПК.
Налогообложение машиноместа
Согласно законодательству РФ, “машиноместо” – это предназначенная для размещения транспортного средства часть здания или сооружения. Налог на машиноместо рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости, а ставка не превышает 0,3 процента. Такое определение было введено с 2017-го года.
В документации должно быть указано, что объект является именно машиноместом. Если же упоминания об этом нет, но по факту он соответствует таким требованиям, можно обратиться в органы Росреестра для внесения изменений.
Налоговые органы принимают во внимание сведения, указанные в Росреестре.
До недавнего времени в законе не было четкого определения, что такое парковочное место, поэтому с налогообложением возникали определенные сложности, однако на сегодняшний день они все урегулированы.